Construire un budget de trésorerie
O Vers PIX D13
Mme Constant est responsable d'un commerce dans
le centre-ville d'Angers. Elle
propose à une clientèle
d'habitués des accessoires de décoration
de la maison
et arts
de la table. Ses clients sont
des particuliers mais
aussi quelques professionnels du
secteur de l'hôtellerie-
restauration. Mme Constant
souhaite rénover sa
boutique en début d'année
prochaine et se demande
si elle aura une trésorerie suffisante
pour payer les
travaux sans emprunter. Elle
construit un budget de
trésorerie pour les trois
premiers mois de l'année...
1. Pourquoi Mme Constant a-t-elle besoin d'élaborer un budget de trésorerie?
2.
Calculez le budget des encaissements et celui des décaissements (
document 1,
document 2 et document
3). Vous pouvez utiliser
un tableur.
3. Elaborez
le budget de trésorerie. Analysez la situation.
4. Que
conseillez-vous à Mme Constant?
DOC. 1 Tracé du budget de trésorerie
Ventes
Janvier
Février
Mars
15 000,00 17 700,00 19 824,00
Budget encaisst/
décalsst
Encaissements
Janvier
Février
Mars
3964,80
23 788,80 Ventes janvier
Budget des ventes
TVA collectée
3 000,00
3540,00
TTC
18 000,00 21 240,00
Budget des achats
Ventes février
Janvier
Achats
4 950,00
Février
5 692,50
Mars
Ventes mars
6318,68
TVA déductible
990,00
1138,50
1 263,74
Emprunts
TTC
5940,00
6831,00
7 582,41
Total encaissements
Décaissements
Budget
Janvier
des investissements
Février
Mars
Achats janvier
Investissement HT
0,00 10 000,00
0,00
Achats février
TVA déductible
0,00
2000,00
0,00
Achats mars
TTC
0,00 12 000,00
0,00
Achats investissement
Salaires
Budget de TVA
Janvier
Février
Mars
TVA collectée
3 000,00
3 540,00
3964,80
TVA à décaisser
-TVA déductible
990,00
3138,50
1 263.74 Total décaissements
BO
TVA à décaisser
2010,00
401,50 2701,07
Budget de trésorerie
Janvier
Février
Mars
Budget
Janvier
Février
Mars
Trésorerie début mois
4 500,00
de financement
Encaissements
Emprunts reçus
Décaissements
Remboursement
emprunt
Paiement des intérêts
Trésorerie fin de mois
GHAPITRE 18 Prévoir les financements et planifier
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